美国国税局为 2025 年度提供加密货币税务报告临时舒缓措拖

美国国税局（IRS）近日公布了一项临时舒缓措拖，旨在针对使用中心化交易所（CEX）的加密货币持有者。这项举措允许这些用户采用灵活的资产会计方法，免除通常伴随数位资产交易的严格先进先出（FIFO）税务义务。

新规定自 2025 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日生效，允许 CeFi 交易所用户利用自身记录或税务软体来确定所出售的加密货币的具体价值。这标志著与传统的 FIFO 方法的重大背离，后者要求纳税人优先出售最旧的资产。

FIFO（First In, First Out），也称为 “先进先出”，是美国计算资本利得税的预设方法。它是透过假设首先出售最旧的加密货币来计算的。

一位加密货币税务主管就形容，若在牛市期间，按照美国国税局的 FIFO 规定来报税的话，这对加密货币纳税人来说是「灾难性的」。投资者若先出售他们最早购买的资产（即那些可能成本基础最低的资产），「在不知不觉中最大化他们的资本收益」，推高了纳税人的资本利得。

美国国税局的最新临时豁免政策，则旨在减轻与严格 FIFO 规则相关的高税负，使加密货币持有者能够在报告和追踪其数位资产销售时享有更大的灵活性。然而，必须注意的是，这项舒缓措拖是暂时的，仅适用于 2025 年指定的期间。

美国国税局将加密货币视为类似于股票的财产，并对加密货币交易征收两种主要税款：

– 资本利得税：适用于交易活动。
– 所得税：适用于奖励或收益，例如挖矿、质押、利息或任何其他形式的收益。

美国国税局对加密货币税务报告的最终规定对该行业具有重要意义。

1. 经纪人定义：IRS 缩小了「经纪人」的定义，排除了非托管行业参与者，例如去中心化交易所和非托管数位资产钱包提供商。
2. 报告要求：提供托管钱包的服务商和促进加密货币交易的支付处理商将被视为美国联邦税务目的的经纪人。
3. 稳定币发行人：将稳定币兑换为现金的稳定币发行人也将被视为经纪人。
4. 非美国经纪人：非美国经纪人（美国人控制的外国合伙公司除外）免于美国人加密货币税务报告规定。

美国国税局仍在研究非托管平台是否应承担报告责任。最终的规定缩小了支付数据和应用程式提供商（PDAP）的报告规则，并将数位资产贷款排除在信息报告之外，尽管这一豁免未来可能会改变。

尽管美国国税局为 CeFi 用户提供临时豁免政策，但其要求 DeFi 经纪商报告用户交易数据这一举措，仍引来不少争议。

美国三个加密货币产业团体，包括「去中心化金融教育基金（DeFi Education Fund）」、「区块链协会（The Blockchain Association）」和「德州区块链委员会（Texas Blockchain Council）」为此控告美国国税局，希望阻止其要求去中心化金融（DeFi）业者或机构必须回报客户资料的新规定。

这项争议性规定预计将在 2027 年上路生效，届时将要求一些 DeFi 前端业者搜集使用者的个人资讯与交易历史。