小额支付免税、质押双重课税有解？美国「加密税务法案」仍缺跨党派共识

美国加密货币投资人的「报税恶梦」恐怕还得再等等！旨在减轻加密货币交易报税负担的多项税收法案，近期在美国联邦众议院岁入委员会（Ways and Means Committee）遭遇逆风。由于两党议员对法案细节存在明显分歧，这部被业界寄予厚望的数位资产税改法案，距离真正落地依然长路漫漫。

最新释出的立法草案，初衷是为了解决加密货币用户与投资人繁重的税务申报压力。然而，在周二举行的听证会上，以民主党为首的众议员们对草案中的税务处理方式提出了尖锐质疑。据悉，部分委员甚至在会议前就已表达反对立场。

这场初步听证会只是立法过程的第一步，法案必须经过反复修订与全院表决才能通过。对此，委员会主席 Jason Smith 仍期盼能推动跨党派共识。

委员会民主党首席议员 Richard Neal 在听证会上表示：「我最终的目标也是如此，但目前双方都还抱持著合理的怀疑态度。」

小额加密货币支付有望免申报

目前加密货币产业在华府最重要的立法目标，仍是正在参议院审议的《数位资产市场明晰法案（CLARITY Act）》。不过，若论重要性，加密货币税制改革几乎可排在第二位。

原因在于，美国现行税法对数位资产的规范相当复杂，尤其是挖矿、质押以及高频交易用户，往往需要面对繁重且难以管理的税务申报程序。

Jason Smith 在听证会前发布声明表示：「这项法案填补了现行税法中的关键漏洞，不仅让数位资产能与传统金融资产享有同等的税务待遇，也为加密货币独有的税务情境提供了明确指引，大幅减轻了资产持有者与经纪商的文书作业负担。」

草案中的一大亮点，是回应了业界长期的呼吁：豁免小额交易（仅产生极低资本利得）的税务申报义务。这不仅能大幅减轻用户的会计负担，更有助于让数位资产真正走入日常支付。

另一项重点法案，则是试图消除挖矿与质押收益面临的「双重课税」窘境。在现行规定下，投资人收到代币奖励时得缴一次税，日后将代币卖出时，又得再面临一次资本利得税。

Jason Smith 在听证会上强调：「如果美国民众想用稳定币来买杯咖啡，而不是刷卡或付现，他们理应能轻松办到，而不是被迫处理一堆报税文件。」

专家示警：递延缴税恐成避税温床

然而，看似立意良善的法案，却引发了钻漏洞的隐忧。纽约大学法学院税法中心副主任 Mike Kaercher 以证人身分出席听证会时指出，法案中关于挖矿与质押的条款仍存在缺陷，极易遭到滥用。

他表示，法案允许质押者、矿工将新铸造代币的收入「递延」到出售资产时才报税，这形同变相的税务补贴，不仅打破了与传统金融资产的税制对等性，更违背了「有收入就该课税」的基本原则。

他进一步点出：「尽管法案设有防弊机制，但纳税人依然有可能透过特定的商业架构，将其扭曲为永久逃漏税的后门。」

国会换届在即，法案今年过关难度高

即使法案最终获得支持，时间也可能成为最大障碍。美国国会本届任期将于 2026 年底结束，而国会议程已相当拥挤，《CLARITY 法案》仍占据大量立法资源，加密货币税改能否在本届国会顺利通过，仍存在高度不确定性。

加密货币托管机构 Anchorage Digital 政策主管 Kevin Wysocki 在社群平台上呼吁：「监管明确性与税务明确性是相辅相成的。如果我们希望创新、投资和就业机会留在美国，决策者就必须制定一套清晰、可行且符合现代科技发展的规则。」

另一方面，美国参议院在加密货币税法上的进展也同样停滞不前。尽管对加密产业友善的参议员 Cynthia Lummis 曾试图在参院推动类似法案，但至今仍未取得突破。任何规范美国加密货币活动的法案，最终都必须获得参众两院的共同批准，并送交总统签署后才能正式生效。