全球 48 个司法管辖区实施加密资产申报框架，加密货币税务迎来历史性转变

从 2026 年 1 月 1 日起，包括英国和欧盟成员国在内的全球 48 个司法管辖区已实施加密货币税务的历史性转变。今年，随著加密资产报告框架在全球范围内推出，48 个国家的加密货币投资者将开始被记录其加密钱包交易资料以用于税务目的。

由经济合作暨发展组织（OECD）制定的国际税务透明度架构加密资产申报框架（CARF）将于 2027 年正式生效，然而，从今年 1 月 1 日起，参与司法管辖区的加密货币服务提供者（包括中心化交易所、去中心化交易所、加密货币 ATM 机以及经纪商和交易商）已被要求开始收集必要的交易资料，以打击逃税和洗钱活动。

经合组织在 11 月的一份更新报告中表示，越来越多的司法管辖区承诺在 2027 年开始根据 CARF 框架交换信息，这些司法管辖区已经制定了必要的立法，强制加密服务提供商收集与 CARF 相关的数据，或者正处于执行这些法律的「最后阶段」。

OECD 的加密资产申报框架（CARF）标志著数位资产交易监控和向税务机关申报方式的根本性变革。根据这项新制度，主要的加密货币交易所现在必须收集用户的全面交易数据，并向国家税务机关申报详细的交易资讯和税务居住地状态。

该框架代表了一项协调一致的国际努力，旨在消除加密货币交易历来所具有的匿名性。

在参与司法管辖区营运的交易所现在必须保存完整的用户交易记录，包括资产类型、取得日期、成本、处置日期、收益、费用和钱包地址。这种标准化方法为加密货币税务建立了一个统一的全球标准，参与国家承诺从 2027 年开始自动相互分享相关数据。英国税务机关（HMRC）将根据互惠协议，开始与欧盟成员国、巴西、开曼群岛、南非和其他参与国家交换数据。

CARF 的实施反映了国际社会在加密货币监管和税务合规方面日益增长的共识。在承诺实施该框架的 75 个国家中，有 48 个国家现已积极执行，其他国家也将陆续跟进。

美国计划于 2028 年实施 CARF，并于 2029 年开始资讯交换。这种分阶段的全球推动建立了一个日益互联的税务执法系统，无论身在何处，加密货币用户都将面临更严格的审查和审计风险。

对于加密货币用户和交易者而言，新规则要求立即采取合规行动。个人必须在申报截止日期前向加密货币服务提供商提供个人资讯，并保存所有交易的详细记录。

税务机关已明确表示，不合规将导致严厉的罚款，执法机制也已加强，以识别少报或未申报的收益。该框架将加密货币交易视为应税事件——无论是透过直接销售、不同加密货币之间的交换，还是参与去中心化金融活动——从根本上改变了数位资产持有者处理其税务义务的方式。